La responsabilidad fiscal es una obligación que todos los ciudadanos deben cumplir. Sin embargo, el cálculo de los impuestos puede resultar complicado en diferentes situaciones. En este artículo, explicaremos cómo calcular correctamente los impuestos y cómo evitar multas y sanciones por no pagar impuestos.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto progresivo que se aplica a los rendimientos obtenidos por las personas físicas. Existen retenciones a priori, pero calcular el IRPF puede resultar complicado debido a las variaciones según la profesión o el tipo de rendimiento que se genere.
Retenciones según el origen de los rendimientos
Las retenciones son una cantidad que se retiene de los rendimientos obtenidos y que se entrega a Hacienda. Las retenciones varían según el origen de los rendimientos. A continuación, se detallan las retenciones según el origen de los rendimientos:
| Origen de los rendimientos | Retención |
|---|---|
| Trabajo por cuenta ajena | 2% – 45% |
| Actividades profesionales | 7% – 21% |
| Arrendamiento de inmuebles | 19% |
| Rendimientos de capital | 19% – 23% |
Cálculo de la base imponible
La base imponible es la cantidad sobre la que se aplica el tipo impositivo para calcular el impuesto. La base imponible se calcula restando las reducciones y deducciones de la base liquidable. A continuación, se detallan las reducciones y deducciones de la base liquidable:
| Reducciones y deducciones | Cantidad |
|---|---|
| Reducción por aportaciones a planes de pensiones | Hasta 8.000€ |
| Deducción por inversión en vivienda habitual | Hasta 1.356€ |
| Deducción por familia numerosa | Hasta 1.200€ |
| Deducción por discapacidad | Hasta 1.200€ |
Impuesto de Sociedades
El Impuesto de Sociedades se calcula sobre el resultado contable de la sociedad. El tipo impositivo es del 25% para las empresas con un beneficio inferior a 1 millón de euros y del 30% para las empresas con un beneficio superior a 1 millón de euros.
Cálculo del impuesto
A continuación, se proporciona un ejemplo paso a paso de cómo calcular el impuesto de sociedades:
- Calcular el resultado contable de la sociedad.
- Aplicar las correcciones fiscales al resultado contable.
- Calcular la base imponible.
- Aplicar el tipo impositivo correspondiente.
- Restar las deducciones y bonificaciones.
- Obtener el resultado final.
Autónomos y empresas
Los autónomos y las empresas tienen diferentes obligaciones tributarias con Hacienda. A continuación, se detallan los diferentes modelos tributarios que deben presentar cada trimestre y anualmente:
| Modelo tributario | Frecuencia |
|---|---|
| Modelo 303 | Trimestral |
| Modelo 111 | Trimestral |
| Modelo 115 | Trimestral |
| Modelo 130 | Trimestral |
| Modelo 180 | Anual |
| Modelo 190 | Anual |
Presentación de las declaraciones de impuestos
Las declaraciones de impuestos se pueden presentar en papel en las oficinas de la AEAT o a través de Internet utilizando programas de ayuda de la Agencia Tributaria y autenticación con certificado electrónico.
Consecuencias de no pagar impuestos
No pagar impuestos puede tener graves consecuencias, como la actualización de las rentas, los recargos y las multas y sanciones. A continuación, se mencionan las diferentes sanciones y multas que se aplican en diferentes situaciones:
| Situación | Sanción o multa |
|---|---|
| No presentar la declaración de impuestos | Multa del 1% del importe no declarado |
| Presentar la declaración de impuestos fuera de plazo | Multa del 1% del importe no declarado |
| No pagar el impuesto en plazo | Recargo del 1% por cada mes de retraso |
| No pagar el impuesto en plazo y no presentar la declaración de impuestos | Multa del 1% del importe no declarado más recargo del 1% por cada mes de retraso |
Evasión de impuestos
La evasión de impuestos es un delito. En los Estados Unidos, las consecuencias de no pagar impuestos pueden incluir penas de prisión y multas. Además, el IRS ofrece planes de pago para reducir las multas e intereses y eliminar las consecuencias de la deuda tributaria.
Nuestro consejo
Es importante cumplir con las responsabilidades fiscales y calcular correctamente los impuestos. Si tienes dudas sobre cómo calcular los impuestos, es recomendable acudir a un asesor fiscal. Además, es importante presentar las declaraciones de impuestos en plazo y pagar los impuestos correspondientes para evitar multas y sanciones.